現金流量表的意義非常簡單明瞭：在特定的時間(如一個月、一季、一年)裡，公司的現金流量。
後面的(+) or (-) 則是代表該項目的數字，在CS裡面是現金的增加 或是減少。
這是非常重要，但是很多人會疏忽的表格。
因為一間企業能否長久經營下去，不在於他『帳面上』生意做得多大，而是在於『能不能把賺來的錢變成現金放進自己口袋』。
原則上，『理財活動現金流量』的增加，都是代表公司有資金需求而舉債／增資所造成的資金增加，若一間公司的資金長期在此項目增加
則代表這間公司的資金需求非常龐大，必須要好好了解公司將資金運用到哪去。
現金流量表(CS)的觀察方式為：將過去N季 or N年的CS數字累計，來了解長期下來，公司的資金流量。
常用的財務分析為
自由現金流量 (來自營運現金流量+投資活動現金流量)
PS: 這依然只是簡單的『概念』，真正的財報帳目可是密密麻麻到讓人看到眼花撩亂，
此文的目的在於如何用大方向的視野看待資產負債表的架構，以及未來看到細節項目時
馬上就能了解到該項目是屬於那個大項裡面。
資產負債表所要呈現的東西很簡單，就是
公司的資金來源 (負債與淨資產部分)
公司的資金用途 (資產部分)
上述二部分最後加總的金額必須一致，這樣才有平衡(BALANCE)的意義。
公司的資金來源有三種：
融資舉債 (負債項目)
股東投資(股本項目)
以及公司自己賺(保留盈餘)
在財報分析上，資產負債表常用的財務分析為：
自有資本比率 (總資產／淨資產)
負債比率 (總資產／總負債)
權益成數 (1 / 自有資本比率)
流動比率 (流動資產 / 流動負債)
速動比率 ([流動資產-庫存] / 流動負債)
應收帳款與庫存占總資產比 (總資產 / [應收帳款+庫存])
PS: 這依然只是簡單的『概念』，真正的財報帳目可是密密麻麻到讓人看到眼花撩亂，
此文的目的在於如何用大方向的視野看待損益表的架構，以及未來看到細節項目時
馬上就能了解到該項目是屬於那個大項裡面。
很多人會被會計教科書一堆密密麻麻的項目搞得頭昏腦脹，損益表只有一個非常簡單的概念
那就是：紀錄在某段時間內，公司『帳面上』賺了多少錢，以及要扣除多少費用，最後得到多少利潤
所謂『帳面上』的意思是指，由於公司企業在營運時，並不是每筆交易都是完全由現金往來，
所以帳面上的生意，跟實際現金流動仍有差異，必須靠檢視其他資料來了解資金流向。
一個損益表架構下的表現會是這樣子：
以財報分析來說，只看某一時段的損益表是不夠的，必須連續觀察8季(二年)以上，整個損益表的趨勢
用以了解公司的營運方面是成長的，還是衰退的。
而一般財報分析在損益表上常用的分析指標有：
毛利率 (營業毛利 / 營業收入)
營業利益率 (營業利益 / 營業收入)
稅前淨利率 (本期稅前淨利 / 營業收入)
簡單的範例：
以會計角度來說，一間公司的營運流程是這樣的：
集資 => 投資 => 獲利。
集資： 代表著公司資金的來源
投資： 集資來的資金運用，購買原料、廠房、設備 ……等資產
獲利： 或是稱為『營運』，用購買來的資產做生意，創造獲利。
而對應在三大財務報表：
損益表 (Proflit and Loss Statement) 以後簡稱PL
資產負債表 (Balance Sheet) 以後簡稱 BS
現金流量表 (Cash Flow Statement) 以後簡稱 CS
的關係如下：
為什麼企業的財務報表要弄得那麼複雜？不能像一般家計簿一樣紀錄流水帳，然後每月結算就好？
因為一間公司的帳，必須要滿足以下條件：
清楚表示公司的股本與債務資料(資金來源)
清楚表示公司的資金花到哪去(資金用途)
(以上是資產負債表項目)
清楚表示在某的時間點(一月、一季或一年)裡，公司的營運狀況
(以上是損益表項目)
清楚表示整個公司在某個時間點裡的資金流向
(以上是現金流量表項目)
這是大架構，也是一個會計財報製作最基本最基本的概念。
只要懂了這概念以後，閱讀後面的每個財報大項目下的細項就不會亂掉了
