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以會計角度來說，一間公司的營運流程是這樣的：

集資 => 投資 => 獲利。

集資： 代表著公司資金的來源

投資： 集資來的資金運用，購買原料、廠房、設備 ……等資產

獲利： 或是稱為『營運』，用購買來的資產做生意，創造獲利。

而對應在三大財務報表：

損益表 (Proflit and Loss Statement) 以後簡稱PL

資產負債表 (Balance Sheet) 以後簡稱 BS

現金流量表 (Cash Flow Statement) 以後簡稱 CS

的關係如下：

為什麼企業的財務報表要弄得那麼複雜？不能像一般家計簿一樣紀錄流水帳，然後每月結算就好？

因為一間公司的帳，必須要滿足以下條件：

清楚表示公司的股本與債務資料(資金來源)

清楚表示公司的資金花到哪去(資金用途)

(以上是資產負債表項目)

清楚表示在某的時間點(一月、一季或一年)裡，公司的營運狀況

(以上是損益表項目)

清楚表示整個公司在某個時間點裡的資金流向

(以上是現金流量表項目)

這是大架構，也是一個會計財報製作最基本最基本的概念。

只要懂了這概念以後，閱讀後面的每個財報大項目下的細項就不會亂掉了