以會計角度來說,一間公司的營運流程是這樣的:

 

集資 => 投資 => 獲利。

 

集資: 代表著公司資金的來源

 

投資: 集資來的資金運用,購買原料、廠房、設備 ……等資產

 

獲利: 或是稱為『營運』,用購買來的資產做生意,創造獲利。

 

 

而對應在三大財務報表:

損益表 (Proflit and Loss Statement) 以後簡稱PL

資產負債表 (Balance Sheet) 以後簡稱 BS

現金流量表 (Cash Flow Statement) 以後簡稱 CS

 

的關係如下:

 

 財報概念    

 

 

 

為什麼企業的財務報表要弄得那麼複雜?不能像一般家計簿一樣紀錄流水帳,然後每月結算就好?

 

因為一間公司的帳,必須要滿足以下條件:

 

清楚表示公司的股本與債務資料(資金來源)

清楚表示公司的資金花到哪去(資金用途)

(以上是資產負債表項目)

 

清楚表示在某的時間點(一月、一季或一年)裡,公司的營運狀況

(以上是損益表項目)

 

清楚表示整個公司在某個時間點裡的資金流向

(以上是現金流量表項目)

 

 

這是大架構,也是一個會計財報製作最基本最基本的概念。

只要懂了這概念以後,閱讀後面的每個財報大項目下的細項就不會亂掉了


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